普及两个概念:①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证。下面焦作恒企会计培训学校告诉大家无发票费用是怎样进行报销的。
企业生产运营过程中会发生各种各样的费用支出,对于一些没有正式发票的费用,正确的报销方式的是什么?以下就是焦作恒企会计培训学校整理的一些相关信息,来看看吧。
无发票费用的报销处理
(1)由责任人提供发票来报销,在提供不了发票,公司认可这笔费用的情况下,可以以暂估入账的方式处理,但要提供相应说明。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,不可以在所得税前扣除。
(2)在无法证明费用真实发生,其他应收款又确定收不回来的情况下,可以计提坏账准备。当然坏账准备也不能在所得税前扣除。
普及两个概念:①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证。
如果费用真实发生了,即便没有发票,会计做账可以作为费用处理,但不得在所得税前扣除。
无发票的费用如何做账?
1、企业发生费用无发票时,会计分录为:
借:预付账款(或其他应收款等科目)
贷:银行存款
2、待企业取得发票后,会计分录为:
企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时:
借:管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款(或其他应收款等科目)。好了,焦作恒企会计培训学校的内容分享就到这里结束了,希望对大家有所帮助!
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